K10 Inkomstskatt
Redovisat i resultaträkningen
|
2023 |
2024 |
|---|---|---|
Periodens aktuella skatt |
–5 479 |
–4 369 |
Justering av skatt hänförlig till tidigare år |
608 |
–502 |
Total aktuell skattekostnad |
–4 871 |
–4 871 |
Uppskjuten skatt avseende temporära skillnader och underskottsavdrag |
378 |
655 |
Total redovisad skattekostnad |
–4 493 |
–4 216 |
Koncernen redovisade en skattekostnad för året om 4 216 miljoner kronor (4 493) eller 25,6 procent (22,7) av resultatet efter finansnetto.
Avstämning av verklig skatt
Koncernens vägda genomsnittliga skattesats, beräknad enligt lagstadgad skattesats i respektive land, var 22,2 procent (22,6). Skattesatsen i Sverige var 20,6 procent (20,6).
Avstämning mellan koncernens vägda genomsnittliga skatt, baserad på respektive lands skattesats, och koncernens verkliga skatt:
|
2023 |
2024 |
||
|---|---|---|---|---|
|
MSEK |
% |
MSEK |
% |
Resultat före skatt |
19 794 |
|
16 461 |
|
Vägd genomsnittlig skatt baserad på respektive lands skattesats |
–4 481 |
–22,6 |
–3 654 |
–22,2 |
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–387 |
–2,0 |
–385 |
–2,3 |
Ej skattepliktiga intäkter |
141 |
0,7 |
162 |
1,0 |
Justeringar avseende tidigare år |
608 |
3,1 |
–502 |
–3,1 |
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–49 |
–0,2 |
–84 |
–0,5 |
Övrigt |
–325 |
–1,7 |
247 |
1,5 |
Total redovisad verklig skatt |
–4 493 |
–22,7 |
–4 216 |
–25,6 |
Skatteposter hänförliga till övrigt totalresultat
|
2023 |
2024 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
Aktuariella vinster/förluster hänförliga till förmånsbestämda pensionsplaner |
–510 |
167 |
–344 |
–117 |
–5 |
–122 |
Årets omräkningsdifferenser |
–3 113 |
– |
–3 113 |
5 627 |
– |
5 627 |
Årets förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar |
1 052 |
–217 |
835 |
–1 622 |
334 |
–1 288 |
Förändringar i verkligt värde |
–2 |
– |
–2 |
–14 |
– |
–14 |
Övrigt totalresultat |
–2 573 |
–50 |
–2 623 |
3 874 |
329 |
4 204 |
Redovisat i balansräkningen
Uppskjuten skattefordran/skatteskuld för uppskjuten skatt
Den i balansräkningen angivna fordran och skulden för uppskjuten skatt är hänförlig till följande tillgångar och skulder.
|
2023 |
2024 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
||||
Immateriella anläggningstillgångar |
139 |
–3 211 |
–3 072 |
196 |
–3 180 |
–2 984 |
||||
Materiella anläggningstillgångar |
265 |
–1 339 |
–1 074 |
195 |
–1 387 |
–1 192 |
||||
Finansiella anläggningstillgångar |
203 |
–410 |
–207 |
154 |
–359 |
–205 |
||||
Lager |
1 358 |
–186 |
1 172 |
1 426 |
–162 |
1 264 |
||||
Fordringar |
176 |
–183 |
–7 |
168 |
–107 |
61 |
||||
Räntebärande skulder1) |
831 |
–51 |
780 |
833 |
–52 |
781 |
||||
Icke räntebärande skulder2) |
1 715 |
–42 |
1 673 |
1 811 |
–48 |
1 763 |
||||
Övrigt |
– |
–54 |
–54 |
– |
–19 |
–19 |
||||
Underskottsavdrag |
618 |
– |
618 |
914 |
– |
914 |
||||
Skattelättnader m.m. |
46 |
– |
46 |
179 |
– |
179 |
||||
Totalt |
5 351 |
–5 476 |
–125 |
5 876 |
–5 314 |
562 |
||||
Kvittning inom bolag |
–1 890 |
1 890 |
– |
–1 761 |
1 761 |
– |
||||
Total uppskjuten skattefordran/ skatteskuld för uppskjuten skatt |
3 461 |
–3 586 |
–125 |
4 115 |
–3 553 |
562 |
||||
|
||||||||||
Ej redovisade uppskjutna skattefordringar
Koncernen har ytterligare underskottsavdrag om 2 445 miljoner kronor för vilka ingen uppskjuten skattefordran har redovisats.
De ej aktiverade underskottsavdragen fördelades enligt nedan:
Bolag |
Land |
Oaktiverade underskottsavdrag |
Teoretisk uppskjuten skattefordran |
|---|---|---|---|
SigmaTEK Pty. Ltd. |
Australien |
11 050 |
3 315 |
FREZITE Ferramentas de Corte LTDA |
Brasilien |
1 023 |
348 |
Sandvik Holding Do Brasil Ltda |
Brasilien |
44 097 |
14 993 |
Svk Coromant do Br Industr e Comerc de Ferram Ltda |
Brasilien |
111 190 |
37 804 |
Sandvik Chile S.A. |
Chile |
603 575 |
162 965 |
Edvirt UK Limited |
England |
35 |
9 |
Sandvik Philippines Inc |
Filippinerna |
786 |
197 |
Akkurate |
Finland |
6 812 |
1 362 |
SigmaNEST France |
Frankrike |
2 169 |
560 |
Seco Ressources et Finances SA |
Frankrike |
4 703 |
1 214 |
SigmaTEK Japan LTD. |
Japan |
1 179 |
361 |
Norgalv Limited |
Kanada |
8 205 |
2 174 |
Suzhou SPD Precision |
Kina |
63 |
16 |
Wuhan Yongpu Carbide Tools |
Kina |
664 |
166 |
Cimatron (Beijing) Technologies Co. Ltd. |
Kina |
732 |
183 |
Suzhou Yongpu Precision Technology |
Kina |
4 583 |
1 146 |
Sandvik Mining and Construction (Luoyang) Co., Ltd |
Kina |
6 146 |
1 537 |
Zhuzhou Ke’ernuo New Materials Co., Ltd |
Kina |
8 887 |
2 222 |
SigmaTEK Systems China, LLC |
Kina |
10 842 |
2 710 |
Suzhou Ahno Precision Cutting Tool Technology Co. Ltd. |
Kina |
32 014 |
8 004 |
OSK (Kunshan Ousike Precision Tools Co., Ltd) |
Kina |
88 307 |
22 077 |
Shanghai Jianshe Luqiao machinery Co., Ltd |
Kina |
328 993 |
82 248 |
Sandvik China Holding Co. Ltd |
Kina |
403 757 |
100 939 |
Rocbolt Technologies Holdings Mongolia S.à r.l. |
Luxemburg |
625 |
156 |
DSI Underground IP Holding Luxembourg S.à r.l |
Luxemburg |
1 834 |
457 |
Jupiter LuxCo 2 S.à r.l. |
Luxemburg |
6 555 |
1 635 |
DSI Underground SMART S.à r.l |
Luxemburg |
13 601 |
3 392 |
DSI Underground Holdings S.à r.l. |
Luxemburg |
625 509 |
156 002 |
Rocbolt of Mauritius Ltd |
Mauritius |
1 115 |
167 |
Mansour Mining Technolog De Mexico S.A DE C.V |
Mexiko |
1 |
0 |
Mansour Mining Tech De Mexico Servic. S.A. de C.V.h |
Mexiko |
7 |
2 |
Terelion de Mexico S.A. de C.V. |
Mexiko |
6 936 |
2 081 |
Rocbolt Technologies Mongolia LLC |
Mongolia |
1 354 |
339 |
Sandvik Mining and Construction Papua New Guinea |
Papua Nya Guinea |
4 592 |
1 378 |
Seco Tools Portugal Lda |
Portugal |
2 269 |
477 |
Sandvik Holding AG |
Schweiz |
1 644 |
247 |
Preziss |
Spanien |
1 506 |
377 |
Sandvik SRP Holdings South Africa (Pty) Ltd |
Sydafrika |
5 |
1 |
Rocbolt Technologies Holdings Pty. Ltd. |
Sydafrika |
973 |
263 |
Seco Tools South Africa (Pty) Ltd |
Sydafrika |
2 138 |
577 |
Rocbolt Technologies Pty. Ltd |
Sydafrika |
5 277 |
1 425 |
DSI Underground Multitex s.r.o. |
Tjeckien |
80 |
17 |
Walter Cutting Tools Industry & Trade LLC |
Turkiet |
3 214 |
803 |
Schaum-Chemie Beteiligungen 1 GmbH |
Tyskland |
68 |
20 |
Esco Gmbh engineering solutions consulting |
Tyskland |
1 006 |
302 |
Protomedical GmbH |
Tyskland |
82 193 |
24 658 |
LLC Seco Tools Ukraina |
Ukraina |
1 078 |
194 |
Metrologic Group Services, Inc. |
USA |
1 296 |
337 |
Totalt |
|
2 444 688 |
641 857 |
De ej aktiverade underskottsavdragen förfaller enligt nedan:
År |
MSEK |
|---|---|
2025 |
30 |
2026 |
544 |
2027 |
65 |
2028 |
39 |
2029 |
208 |
Förfaller ej |
1 559 |
Totalt |
2 445 |
Utöver ovan har koncernen ej aktiverade skattefordringar om 240 miljoner kronor hänförliga till ej avdragsgilla räntor i USA.
Förändring av uppskjuten skatt i temporära skillnader och underskottsavdrag
|
2023 |
2024 |
|---|---|---|
Ingående balans, netto |
–632 |
–125 |
Redovisat i resultaträkningen |
378 |
655 |
Förvärv/avyttring av dotterföretag |
3 |
–274 |
Redovisat i övrigt totalresultat |
–50 |
329 |
Redovisat i eget kapital |
199 |
– |
Årets omräkningsdifferenser |
–23 |
–23 |
Utgående balans, netto |
–125 |
562 |
Förutom uppskjuten skattefordran/skatteskuld har Sandvik följande skulder och fordringar avseende inkomstskatt:
|
2023 |
2024 |
|---|---|---|
Skatteskulder |
–3 024 |
–3 031 |
Skattefordran |
3 065 |
3 627 |
Skatteskuld/skattefordran, netto |
41 |
596 |
OECD:s modellregler andra pelaren (Pillar Two)
Koncernen omfattas av OECD:s modellregler för andra pelaren. I Sverige, där Sandvik AB har sitt säte, trädde lagstiftning om andra pelaren i kraft den 1 januari 2024. Koncernen tillämpar undantaget för att redovisa och lämna upplysningar om uppskjutna skattefordringar och skatteskulder relaterade till inkomstskatter, som anges i ändringarna av IAS 12 som utfärdades i maj 2023.
Koncernen uppskattar att de flesta jurisdiktioner där koncernen är verksam har en effektiv skattesats överstigande 15 procent. Koncernen har därmed inte några materiella inkomstskatter under lagstiftningen avseende den andra pelaren.
§ Redovisningsprinciper
Total inkomstskatt utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då en underliggande transaktion redovisas i övrigt totalresultat. I dessa fall redovisas tillhörande skatteeffekter i övrigt totalresultat.
Aktuella skatteskulder kvittas mot aktuella skattefordringar, och uppskjutna skattefordringar kvittas mot uppskjutna skatteskulder när företaget har en laglig rätt att kvitta dessa poster mot varandra och dessutom avser att göra så.
! Viktiga uppskattningar och bedömningar
Betydande bedömningar görs för att bestämma såväl aktuella som uppskjutna skatteskulder och skattetillgångar, inte minst vad gäller värdet av uppskjutna skattetillgångar.
Det verkliga resultatet kan avvika från dessa bedömningar bland annat på grund av ändrat framtida affärsklimat, ändrade skatteregler eller utfallet av myndigheters eller skattedomstolars ännu ej slutförda granskning av avgivna deklarationer.
Avsättningar för pågående tvister och övriga osäkerheter uppgick till 80 miljoner kronor (439) och var baserade på ledningens bästa bedömning av utfallet.