K11 Inkomstskatt

Redovisat i resultaträkningen

För kvarvarande verksamhet redovisade koncernen en skattekostnad för året om 4 493 miljoner kronor (4 884) eller 22,7 procent (27,5) av resultatet efter finansnetto.

Avstämning av verklig skatt

Koncernens vägda genomsnittliga skattesats för kvarvarande verksamhet, beräknad enligt lagstadgad skattesats i respektive land, är 22,6 procent (22,8). Skattesatsen i Sverige är 20,6 procent (20,6).

Avstämning mellan koncernens vägda genomsnittliga skatt, baserad på respektive lands skattesats, och koncernens verkliga skatt:

Skatteposter hänförliga till övrigt totalresultat

Redovisat i balansräkningen

Uppskjuten skattefordran/skatteskuld för uppskjuten skatt

Den i balansräkningen angivna fordran och skulden för uppskjuten skatt är hänförlig till följande tillgångar och skulder.

Ej redovisade uppskjutna skattefordringar

Koncernen har ytterligare underskottsavdrag om 2 555 miljoner kronor för vilka ingen uppskjuten skattefordran har redovisats. De ej aktiverade underskottsavdragen är fördelade enligt nedan:

De ej aktiverade underskottsavdragen förfaller enligt nedan:

Utöver ovan har koncernen ej aktiverade skattefordringar om 185 miljoner kronor hänförliga till ej avdragsgilla räntor i USA.

Förändring av uppskjuten skatt i temporära skillnader och underskottsavdrag

Förutom uppskjuten skattefordran/skatteskuld har Sandvik följande skulder och fordringar avseende inkomstskatt:

OECD:s modellregler för Pillar II

Koncernen omfattas av OECD:s modellregler för Pillar II. Lagstiftning om Pillar II har antagits i Sverige, där Sandvik AB har sitt säte, och kommer att träda i kraft den 1 januari 2024. Eftersom lagstiftningen om Pillar II inte hade trätt ikraft på balansdagen har koncernen ingen relaterad aktuell skatteexponering. Koncernen tillämpar undantaget för att redovisa och lämna upplysningar om uppskjutna skattefordringar och skatteskulder relaterade till inkomstskatter från Pillar II, som anges i ändringarna av IAS 12 som utfärdades i maj 2023.

Enligt lagstiftningen är koncernen skyldig att betala en tilläggsskatt för skillnaden mellan den effektiva skattesatsen beräknad enligt GloBE-reglerna för varje jurisdiktion och minimiskattesatsen på 15 %. Koncernen utvärderar för närvarande sin exponering för lagstiftningen avseende Pillar II inför ikraftträdandet. Denna utvärdering indikerar att de flesta jurisdiktioner där koncernen är verksam har en effektiv skattesats överstigande 15 % enligt de tillfälliga safe harbour-reglerna. Utvärderingen indikerar vidare att koncernen inte kommer att vara exponerad för att betala några materiella inkomstskatter under Pillar II-regelverket. På grund av komplexiteten i tillämpningen av lagstiftningen och beräkningen av GloBE-intäkter är en närmare kvantitativ effekt av den antagna lagstiftningen dock ännu inte möjlig att med rimlig säkerhet uppskatta. Företaget arbetar för närvarande med skattespecialister för att tillämpa lagstiftningen.