Not 10. Skatter
Redovisat i resultaträkningen
|
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
Årets skattekostnad |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
Periodens aktuella skatt |
–2 651 |
–4 112 |
–120 |
–1 326 |
|
Justering av skatt hänförlig till tidigare år |
–290 |
95 |
— |
–87 |
|
Total aktuell skattekostnad |
–2 941 |
–4 017 |
–120 |
–1 413 |
|
Uppskjuten skatt avseende temporära skillnader och outnyttjade underskottsavdrag |
–1 704 |
596 |
–1 361 |
729 |
|
Total redovisad skattekostnad |
–4 645 |
–3 421 |
–1 481 |
–684 |
Koncernen redovisade en skattekostnad för kvarvarande verksamhet för året med 3 421 MSEK (4 645) eller 28,2 procent (26) av resultatet efter finansnetto. Av den uppskjutna skatten är merparten hänförlig till återföring av de uppskjutna skatteskulderna relaterad till den pågående försäljningen av Varel.
Avstämning av verklig skatt, koncernen
Koncernens vägda genomsnittliga skattesats för kvarvarande verksamhet, beräknad enligt lagstadgade skattesatser i respektive land, är 22,6 procent (22,3). Skattesatsen i Sverige är 21,4 procent (22,0). Avstämning mellan koncernens vägda genomsnittsskatt, baserad på respektive lands skattesats, och koncernens verkliga skatt:
|
|
2018 |
2019 |
||
|---|---|---|---|---|
|
Kvarvarande verksamhet |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
|
Resultat efter finansiella poster |
17 860 |
|
12 150 |
|
|
Vägd genomsnittsskatt baserad på respektive lands skattesats |
–3 985 |
–22,3 |
–2 744 |
–22,6 |
|
|
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–465 |
–2,6 |
–767 |
–6,3 |
|
Ej skattepliktiga intäkter |
395 |
2,2 |
31 |
0,3 |
|
Ändringar avseende tidigare år |
–290 |
–1,6 |
95 |
0,8 |
|
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–207 |
–1,2 |
13 |
0,1 |
|
Övrigt |
–93 |
–0,5 |
–49 |
–0,4 |
|
Total redovisad verklig skatt |
–4 645 |
–26,0 |
–3 421 |
–28,2 |
Den vägda genomsnittliga skattesatsen för koncernen totalt, baserad på lagstadgade skattesatser i respektive land, är 23 procent (23).
|
|
2018 |
2019 |
||
|---|---|---|---|---|
|
Koncernen totalt |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
|
Resultat efter finansiella poster |
17 315 |
|
11 945 |
|
|
Vägd genomsnittsskatt baserad på respektive lands skattesats |
–3 985 |
–23,0 |
–2 744 |
–23,0 |
|
|
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–465 |
–2,7 |
–767 |
–6,4 |
|
Ej skattepliktiga intäkter |
395 |
2,3 |
31 |
0,3 |
|
Ändringar avseende tidigare år |
–290 |
–1,7 |
95 |
0,8 |
|
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–207 |
–1,2 |
13 |
0,1 |
|
Övrigt |
–93 |
–0,5 |
–49 |
–0,4 |
|
Total redovisad verklig skatt |
–4 645 |
–26,8 |
–3 421 |
–28,6 |
Avstämning av verklig skatt, moderbolaget
Moderbolagets verkliga skattesats understiger nominell skattesats i Sverige, vilket huvudsakligen är en effekt av utdelningar från aktier i dotterföretag som är ej skattepliktiga intäkter.
Avstämning mellan moderbolagets nominella skattesats och moderbolagets verkliga skatt:
|
|
2018 |
2019 |
||
|---|---|---|---|---|
|
Moderbolaget |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
|
Resultat före skatt |
6 337 |
|
15 821 |
|
|
Skatt enligt gällande skattesats för moderbolaget |
–1 394 |
–22,0 |
–3 386 |
–21,4 |
|
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–513 |
–8,1 |
–68 |
–0,4 |
|
Ej skattepliktiga intäkter |
671 |
10,6 |
2 797 |
17,7 |
|
Ändringar avseende tidigare år |
–245 |
–3,9 |
–27 |
–0,2 |
|
Total redovisad verklig skatt |
–1 481 |
–23,4 |
–684 |
–4,3 |
Skatteposter hänförliga till övrigt totalresultat
|
|
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Koncernen |
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
|
Aktuariella vinster/ |
–684 |
163 |
–522 |
–1 638 |
323 |
–1 315 |
|
Årets omräkningsdifferenser |
1 752 |
— |
1 752 |
1 880 |
— |
1 880 |
|
Årets förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar |
3 |
–1 |
2 |
30 |
–9 |
21 |
|
Förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar överfört till årets resultat |
15 |
–3 |
12 |
–2 |
1 |
–1 |
|
Övrigt totalresultat |
1 086 |
159 |
1 244 |
270 |
315 |
585 |
Redovisat i balansräkningen
Uppskjuten skattefordran/avsättning för uppskjuten skatt
Den i balansräkningen angivna fordran och avsättningen för uppskjuten skatt kommer från följande tillgångar och skulder.
|
|
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Koncernen |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
|
Immateriella anläggningstillgångar |
53 |
–1 588 |
–1 535 |
184 |
–1 466 |
–1 282 |
|
Materiella anläggningstillgångar |
160 |
–1 487 |
–1 327 |
261 |
–1 612 |
–1 351 |
|
Finansiella anläggningstillgångar |
70 |
–128 |
–58 |
184 |
–150 |
34 |
|
Lager |
848 |
–85 |
763 |
964 |
–94 |
870 |
|
Fordringar |
168 |
–36 |
132 |
174 |
–107 |
67 |
|
Räntebärande skulder |
1 292 |
0 |
1 292 |
1 641 |
0 |
1 641 |
|
Icke räntebärande skulder |
1 126 |
–16 |
1 110 |
1 305 |
–26 |
1 279 |
|
Övrigt |
1 |
–9 |
–8 |
17 |
— |
17 |
|
Underskottsavdrag |
396 |
— |
396 |
258 |
— |
258 |
|
Totalt |
4 114 |
–3 349 |
765 |
4 988 |
–3 455 |
1 533 |
|
Kvittning inom bolag |
–964 |
964 |
— |
–1 155 |
1 155 |
— |
|
Överfört till tillgångar som innehas för försäljning |
— |
— |
— |
–36 |
— |
–36 |
|
Total uppskjuten skattefordran/ |
3 150 |
–2 385 |
765 |
3 797 |
–2 299 |
1 498 |
|
|
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Moderbolaget |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
|
Materiella anläggningstillgångar |
– |
–669 |
–669 |
– |
–24 |
–24 |
|
Lager |
9 |
– |
9 |
6 |
– |
6 |
|
Avsättningar |
30 |
–24 |
6 |
76 |
–21 |
55 |
|
Icke räntebärande poster |
5 |
– |
5 |
43 |
– |
43 |
|
Totalt |
44 |
–693 |
–649 |
125 |
–45 |
80 |
|
Kvittning inom bolag |
–44 |
44 |
– |
–125 |
125 |
0 |
|
Total uppskjuten skattefordran/ |
– |
–649 |
–649 |
– |
80 |
80 |
Ej redovisade uppskjutna skattefordringar
Koncernen har ytterligare underskottsavdrag på 2 595 MSEK (3 038). Större delen av förändringen under 2019 är hänförlig till omvärderade och förfallna underskottsavdrag från tidigare år i Brasilien och Chile. Ingen uppskjuten skattefordran var redovisad för dessa underskott.
Förfallodatum avseende underskottsavdragen infaller enligt nedan:
|
År |
MSEK |
|---|---|
|
2020 |
111 |
|
2021 |
116 |
|
2022 |
121 |
|
2023 och senare |
23 |
|
Förfaller ej |
2 224 |
|
Totalt |
2 595 |
Hänförliga uppskjutna skattefordringar har ej värderats för dessa poster eftersom det bedöms osannolikt att avdragen kommer att kunna utnyttjas under överskådlig framtid. Det skattemässiga värdet av ej aktiverade underskottsavdrag uppgår till 750 MSEK (826).
Förändring av uppskjuten skatt i temporära skillnader och underskottsavdrag
|
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
Ingående balans, netto |
2 739 |
765 |
712 |
–649 |
|
Redovisat i resultaträkningen |
–1 704 |
596 |
–1 361 |
729 |
|
Förvärv/avyttring av dotterföretag |
–364 |
–146 |
— |
— |
|
Redovisat i övrigt totalresultat |
159 |
315 |
— |
— |
|
Årets omräkningsdifferenser |
–65 |
44 |
— |
— |
|
Omklassificeringar |
— |
–41 |
— |
— |
|
Överfört till tillgångar som innehas för försäljning |
— |
–36 |
— |
— |
|
Utgående balans, netto |
765 |
1 498 |
–649 |
80 |
Förutom uppskjuten skattefordran/avsättning har Sandvik följande skulder och fordringar vad avser skatt:
|
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
Avsättningar för skatter |
–1 457 |
— |
— |
— |
|
Skatteskulder |
–1 252 |
–3 744 |
— |
–604 |
|
Skattefordran |
740 |
1 403 |
81 |
— |
|
Netto skatteskuld/ |
–512 |
–2 341 |
81 |
–604 |
Avsättningar för skatter rapporterade under föregående år har omklassificerats till skatteskulder, i enlighet med den nya standarden IFRIC 23.